Guide des droits et des démarches administratives
Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?Question-réponse
Quand vous recevez une donation d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé droits de donation.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un abattement.
Certaines donations sont cependant exonérées de ces droits de donation, notamment :
-
Donations faites depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).
Les droits de donation s'appliquent sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de 300 000 € et d'un abattement de 100 000 € sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de 200 000 €.Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le donateur.
Abattement :
80 724 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Jusqu'à 8 072 € |
5 % |
|
De 8 073 € à 15 932 € |
10 % |
|
De 15 933 € à 31 865 € |
15 % |
|
De 31 866 € à 552 324 € |
20 % |
|
De 552 325 € à 902 838 € |
30 % |
|
De 902 839 € à 1 805 677 € |
40 % |
|
Plus de 1 805 677 € |
45 % |
Abattement :
100 000 €
L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté par adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du 1er mariage de l'époux ou épouse.
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Jusqu'à 8 072 € |
5% |
|
De 8 073 € à 12 109 € |
10% |
|
De 12 110 € à 15 932 € |
15% |
|
De 15 933 € à 552 324 € |
20% |
|
De 552 325 € à 902 838 € |
30% |
|
De 902 839 € à 1 805 677 € |
40% |
|
Plus de 1 805 677 € |
45% |
Abattement :
31 865 €
certains dons familiaux sont exonérés de droits de mutation dans la limite de 31 865 €.
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Jusqu'à 8 072 € |
5% |
|
De 8 073 € à 12 109 € |
10% |
|
De 12 110 € à 15 932 € |
15% |
|
De 15 933 € à 552 324 € |
20% |
|
De 552 325 € à 902 838 € |
30% |
|
De 902 839 € à 1 805 677 € |
40% |
|
Plus de 1 805 677 € |
45% |
Abattement :
5 310 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Jusqu'à 8 072 € |
5% |
|
De 8 073 € à 12 109 € |
10% |
|
De 12 110 € à 15 932 € |
15% |
|
De 15 933 € à 552 324 € |
20% |
|
De 552 325 € à 902 838 € |
30% |
|
De 902 839 € à 1 805 677 € |
40% |
|
Plus de 1 805 677 € |
45% |
Abattement :
15 932 €
Barème :
Part taxable après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Jusqu'à 24 430 € |
35 % |
|
Plus de 24 430 € |
45 % |
Abattement :
7 967 €
Barème :
55 %
Abattement :
Aucun
Barème :
Situation où les montants sont taxables après abattement |
Barème d'imposition |
|---|---|
|
Donation entre parents jusqu'au 4e degré inclus |
55 % |
|
Donation entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes |
60 % |
À noter
une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.Voir aussi
- Droits de succession et de donation [ Argent ]
- Adoption [ Famille ]
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Références
-
Code général des impôts : articles 779 à 787 C
Montants des abattements (article 779), donation antérieure (article 784), tarif applicable en cas d'adoption simple (article 786) -
Code général des impôts : articles 777 à 778 bis
Tarifs des droits de donation -
Code général des impôts : articles 790 à 791 ter
Abattements pour les donations entre époux (article 790 E), entre partenaires de Pacs (article 790 F), aux petits-enfants (article 790 B), aux arrière-petits-enfants (article 790 D) : plafond d'exonération des dons au profit d'un descendant (article 790 G) - Bofip-Impôts n°BOI-ENR-DMTG-20-30-20-20 relatif aux abattements communs aux donations et aux successions et applicables uniquement aux donations
- Bofip Impôts n°BOI-ENR-DMTG-10-50-80 relatif aux cas particuliers pour les tarifs des droits de mutation
